Все юридические лица и ИП, работающие на спецрежиме УСН, при совершении налоговых платежей руководствуются кодами бюджетной классификации (КБК). Начиная с 2024 года, юрлица и ИП на упрощенном режиме выполняют бюджетные отчисления в формате общего налогового платежа (ЕНП), переводя денежные средства на единый специализированный счет.
Из-за этого часто возникает путаница, какой из КБК нужно использовать в платежных поручениях, отчетных декларациях, уведомлениях о внесенных авансовых взносах.
В статье узнаете, что указывать юрлицу в декларации и чем грозит неверный код бюджетной классификации в уведомлении.
КБК по налогу при УСН: что указывать в декларации
Компании на упрощенном режиме за текущий год обязаны перечислить три авансовых платежа (за 3, 6, 9 месяцев) и итоговый налог по результатам года. Оплата зачисляется на единый счет юрлица или ИП, и уже с него в дальнейшем распределяются необходимые платежи.
Согласно Приказу Минфина РФ, в платежке должен быть указан код бюджетной классификации ЕНП: 18201061201010000510.
Такой же код используется при оплате штрафных начислений и пеней.
Итоговая налогооблагаемая база исчисляется по декларации, которая составляется с учетом ранее оплаченных авансов. Способ уплаты для всех общий — через единый налоговый платеж.
Статус 02 сейчас не используется, и ФНС его не примет. Но в декларации указывается не КБК ЕНП, а код налога при упрощенной системе.
Он будет разный, на него влияет заявленный объект налогообложения в конкретной организации:
КБК по налогу при УСН: что указывать в уведомлении
Все индивидуальные предприниматели и остальные организации, работающие на спецрежиме, обязаны подавать уведомления об уплате авансов по упрощенке.
Цель подачи сведений — информирование ФНС о суммах, которые требуется перечислить с общего счета по определенным взносам или платежам, то есть расшифровка распределения средств.
Отвечаем на вопросы об «антиотмывочном» законе и подсказываем, что делать, если вы столкнулись с ограничениями, в курсе «Самое важное о 115-ФЗ».
В этом случае, как и в декларации, указывается не КБК ЕНП, а данные соответствующего взноса — т. е. основания, по которому оформляется уведомление:
182 0 10 61201 01 0000 510 — оплата штрафов и пеней при оформлении платежки с единого счета.
182 1 05 01011 01 3000 110 — перечисление штрафов и пеней при оформлении уведомлений.
Эти коды будут общими и для плательщиков-компаний, и для индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенном режиме.
При объекте УСН «доходы — расходы»
По этому спецрежиму коды бюджетной классификации зависят от назначения платежа и отличаются от упрощенки по доходам.
Виды кодов бюджетной классификации:
182 1 05 01021 01 1000 110 — в случае платежей по налогам и авансам.
182 0 10 61201 01 0000 510 — если требуется оплатить пени и штрафы (с ЕНС).
182 1 05 01021 01 3000 110 — в случае необходимости оплатить штрафы и пени при оформлении уведомлений.
Код не зависит от налоговой ставки. Он един для стандартной и повышенной ставки, а также при использовании региональных льгот.
Минимальный налог
Для юридических лиц на упрощенке «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Он оплачивается в случаях, когда получен убыток, прибыль равна нулю или ненамного превышает расходы. Ставка — 1% от годового дохода.
При перечислении минимального взноса (так же, как и для стандартных платежей) используется одинаковый код — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Перечисляется он через единый платеж.
Если объектом налогообложения выбраны доходы, такая схема не действует.
КБК УСН для ИП в 2024 году не отличаются от аналогичных данных для юрлиц. Налог уплачивается в общем порядке, по единым кодам.
Главное отличие — сроки уплаты.
Для физических лиц нужно перечислить деньги 28 апреля, для юридических лиц — до 28 марта следующего года.
Для автоматизированной УСН (АУСН)
В некоторых регионах проводится эксперимент по использованию автоматизированной упрощенной системы налогообложения. В рамках этого режима отчетность минимальна, а платежи рассчитывает ФНС. От некоторых из них упрощенцы освобождены.
Ставка составляет 8% на доходы и 20% при системе доходы минус расходы. По этой системе минимальная ставка будет 3%.
Для уплаты используется код: 182 1 05 07000 01 1000 110.
Зарплатные отчисления
Работодатели на упрощенке обязаны платить страховые взносы и НДФЛ с заработной платы сотрудников.
КБК для этих платежей будут такими:
182 1 01 02010 01 1000 110 — при ставке НДФЛ 13%.
182 1 01 02080 01 1000 110 — при ставке НДФД 15%.
182 1 02 01000 01 1000 160 — страховые взносы (в формате единого платежа).
182 01 06 12 01 01 0000 510 — страховые взносы для ИП в форме единого платежа (фикс + 1%).
Чем грозит неверный КБК в уведомлении?
Информация обновляется каждый год.
Если при оформлении платежа оставить поле пустым или указать неверные данные, ФНС посчитает это ошибкой и платеж может не зачесть.
Если оплата попала в невыясненные платежи или поступила в бюджет при неправильно указанных данных, нужно сделать уточнение платежа.
Уведомление с уточненными данными отправляется в ФНС. В нем должен быть указан тот же период, сумма, а код уточнен. Документ доставляется лично или онлайн.
Если из-за ошибки произошла задержка с уплатой налогов, будет начислен штраф. Информация о правилах заполнения документов находится в открытом доступе, и ответственность за их оформление возлагается на налогоплательщика.
После получения уточненки (в случае если деньги поступили вовремя) инспектор может пересчитать начисленные пени и штрафы, ориентируясь на день перечисления денежных средств.
Как проверить КБК?
Порядок применения кодов бюджетной классификации утверждается Минфином РФ.
Существует несколько способов узнать нужные данные:
На официальном сайте ФНС (в разделе «Налогообложение» нужно выбрать КБК, указать статус (ИП или юридическое лицо) и нужный платеж.
Изучить Приказ Минфина по кодам на текущий год.
Заполнить платежку в специальном сервисе на сайте ФНС. После введения данных можно узнать, какие платежи оформляются по указанному коду.
Кроме того, существуют сервисы по заполнению отчетной документации. С их помощью можно уточнить нужный код бюджетной классификации ИП или юрлица.
Итог
В КБК УСН 2024 года произошли важные изменения, связанные с введением ЕНП. Оформлять документы по старым правилами (платежками с отдельными КБК) или применять варианты переходного периода уже нельзя.
КБК для ИП и юрлиц на упрощенке едины.
Коды бюджетной классификации, указываемые в платежных документах, декларации и уведомлениях об авансовых платежах различаются.
Если при оформлении документов код указан некорректно, могут быть начислены пени. Чтобы этого не произошло, в ФНС отправляется уведомление с правильными данными.
Узнать нужный код бюджетной классификации (КБК) можно на сайте ФНС, в Приказе Минфина, в специальных сервисах.