Нужно ли начислить НДС, если за отгрузку 2024 года упрощенец получит оплату в 2025 году?
В своем Телеграм-канале ФНС дала ответ о начислении НДС при получении в 2025 году оплаты за отгрузку, произведенную в 2024 году. Сообщение от 6 сентября 2024 г.
В данной ситуации плательщик УСН начислять НДС не должен.
В момент отгрузки, который наступил в 2024 году, плательщики УСН еще не являются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Напомним: налоговую базу по НДС определяют как наиболее раннюю из двух дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):
день отгрузки или передачи товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю;
день получения аванса – полной или частичной предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав).
А на момент оплаты, поступившей после отгрузки, базу по НДС не определяют.