ООО (Исполнитель, ОКВЭД 56.10) заключило договор с организацией (Заказчик) на оказание услуг по проведению мероприятия. Договором предусмотрено организация и проведение концертной программы. Для этого ООО привлекает самозанятого.
Вопрос: Имеет ли право ООО привлечь самозанятого? Будет ли договор являться агентским?
Праздничная программа включает в себя привлечение нескольких музыкальных коллективов.
Имеет ли право самозанятый привлекать третьих лиц? И в случае привлечения самозанятым третьих лиц несет ли ответственность ООО?
Ответ:
1.Юридические лица (индивидуальные предприниматели) могут работать с самозанятыми при выполнении требований Федерального закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 (последняя редакция) (письма Минфина России от 28.07.2021 № 03-11-11/60233, от 25.08.2021 № 03-11-11/68525, от 08.09.2021 № 03-11-11/72631).
Сставляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:
Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого.
2.Самозанятый не может работать агентом, то есть от лица чужого бизнеса по договору поручения.
При заключении агентского договора физическое лицо, выступающее агентом, утрачивает право на применение НПД и подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика НПД. Исходя из пп. 5 ч. 2 ст. 4 Закона, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять НПД
3. Самозанятость подразумевает, что плательщик НПД оказывает услуги или производит товар самостоятельно. Однако, есть исключения. Самозанятый имеет право привлекать третьих лиц. Об этом пишет ФНС: «Закон N 422-ФЗ не содержит запрета на привлечение налогоплательщиком НПД лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях, в том числе по договору подряда».
Таким образом, самозанятый вправе привлекать к выполнению работ (оказанию услуг) третьих лиц, но при этом он не может выступать в качестве работодателя (не вправе заключать с кем-либо трудовые договоры).
4. В случае привлечения самозанятым третьих лиц, ООО не несет ответственность за действия третьих лиц, так как договор с третьими лицами заключает самозанятый. На нем лежит вся ответственность за оказание услуг третьими лицами.
Ответ подготовлен налоговым консультантом группы компаний «С-ЛИГА».
Хотите быть в курсе последних бизнес-новостей и событий? Подписывайтесь на Телеграм-канал "PROбизнес и финансы"
Вопрос: Имеет ли право ООО привлечь самозанятого? Будет ли договор являться агентским?
Праздничная программа включает в себя привлечение нескольких музыкальных коллективов.
Имеет ли право самозанятый привлекать третьих лиц? И в случае привлечения самозанятым третьих лиц несет ли ответственность ООО?
Ответ:
1.Юридические лица (индивидуальные предприниматели) могут работать с самозанятыми при выполнении требований Федерального закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 (последняя редакция) (письма Минфина России от 28.07.2021 № 03-11-11/60233, от 25.08.2021 № 03-11-11/68525, от 08.09.2021 № 03-11-11/72631).
Сставляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
- стоимость услуг;
- способы оплаты;
- права и обязанности сторон;
- срок действия договора;
- ответственность сторон;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.
Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого.
2.Самозанятый не может работать агентом, то есть от лица чужого бизнеса по договору поручения.
При заключении агентского договора физическое лицо, выступающее агентом, утрачивает право на применение НПД и подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика НПД. Исходя из пп. 5 ч. 2 ст. 4 Закона, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять НПД
3. Самозанятость подразумевает, что плательщик НПД оказывает услуги или производит товар самостоятельно. Однако, есть исключения. Самозанятый имеет право привлекать третьих лиц. Об этом пишет ФНС: «Закон N 422-ФЗ не содержит запрета на привлечение налогоплательщиком НПД лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях, в том числе по договору подряда».
Таким образом, самозанятый вправе привлекать к выполнению работ (оказанию услуг) третьих лиц, но при этом он не может выступать в качестве работодателя (не вправе заключать с кем-либо трудовые договоры).
4. В случае привлечения самозанятым третьих лиц, ООО не несет ответственность за действия третьих лиц, так как договор с третьими лицами заключает самозанятый. На нем лежит вся ответственность за оказание услуг третьими лицами.
Ответ подготовлен налоговым консультантом группы компаний «С-ЛИГА».
Хотите быть в курсе последних бизнес-новостей и событий? Подписывайтесь на Телеграм-канал "PROбизнес и финансы"