В статье разберемся, что такое налоговые каникулы. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2025 году
Налоговые каникулы ИП — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут рассчитывать на них после регистрации бизнеса. Налоговыми каникулами можно успеть воспользоваться до 1 января 2027 года.
Какие ИП могут получить налоговые каникулы:
зарегистрировались или возобновили предпринимательскую деятельность после введения налоговых каникул в регионе;
система налогообложения — УСН или патент;
работают в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах, на рынке туруслуг, содержат гостевые дома, отели или гостиницы. Точный список кодов ОКВЭД зависит от региона.
Доход за год по этим видам деятельности должен быть минимум 70% от общего заработка.
В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на таких ИП:
средняя численность работников до 15 человек;
доходы за год до 20 000 000 ₽.
Каникулы действуют только для налога на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить придется. Налоговые каникулы для ИП на УСН закреплены в статье 346.20 НК РФ.
Налоговые каникулы для ИП на патенте установлены в п. 3 ст. 346.50 НК РФ.
Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы
Каждый регион может установить свои условия и сроки для налоговых каникул. Например, в Башкирии льгота действовала только до конца 2023 года. Узнать актуальную информацию можно на сайте налоговой службы.
Там есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения с информацией по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких сфер действуют.
На главной сайта налоговой службы выберите свой регион вверху страницы → «Сервисы» → «Выбор подходящего режима налогообложения»
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Разберемся, как оформить налоговые каникулы: для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и патенте разный порядок.
ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не платите налог в течение двух налоговых периодов с даты регистрации. Так, если вы стали ИП в 2024 году, налога не будет в этом и следующем годах.
По итогу года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0% и сошлитесь на норму регионального закона о налоговых каникулах.
ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за действующий патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Если патент берут на меньший срок, он и будет считаться налоговым периодом действия льготы.
Каникулы действуют до 1 января 2027 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 июля 2025 года, льготными будут 1 год и 6 месяцев. Если зарегистрироваться 1 июля 2026 года, останется только 6 льготных месяцев