Упрощенцы с 2025 года вправе выбирать, по каким ставкам платить НДС. Один из вариантов – стандартные ставки с правом на НДС-вычеты. Есть также случай, когда упрощенец право выбора теряет и будет обязан перейти на одну из общих ставок – 20% или 10%.
НК РФ для исчисления НДС при применении общего режима налогообложения устанавливает три стандартные ставки: 0%, 10% и 20%.
Применение первых двух ставок НК РФ ограничивает.
Нулевая ставка связана с экспортными операциями и международными перевозками. Применяют ее хозяйствующие субъекты, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, а также деятельностью в сфере туриндустрии.
Ставку НДС 0% по экспортным операциям с 2025 года упрощенцы тоже вправе применять, но с ограничениями по видам внешнеэкономической деятельности. От налогообложения в сфере туриндустрии освобождаются упрощенцы с доходами до 60 млн рублей.
10%-ная ставка предназначена для реализации определенных товаров в основном социальной направленности: продуктов питания, детских и медицинских товаров, а также печатной продукции (за некоторыми исключениями).
Операции, которые, согласно нормам НК РФ, не подпадают под ставку 0% или 10%, облагаются по ставке 20%.
Стандартные ставки могут применяться налогоплательщиками на УСН, причем независимо от суммы доходов. При этом они вправе заявлять вычет по входящим счетам-фактурам.
Упрощенцы, избравшие общую ставку НДС, обязаны вести книгу продаж, книгу покупок. Им также придется контролировать правильность составления документов поставщиками, чтобы не лишаться вычетов.
Если упрощенец решил работать по общим ставкам НДС, то, если он реализует товары социальной направленности, он может при этом по таким операциям безусловно применять льготную ставку 10% и пользоваться вычетами НДС.
Общие ставки НДС 20 % и 10% будут применяться на УСН принудительно, когда упрощенец изначально избрал для налогообложения в 2025 году специальную ставку, но суммарный годовой доход превысил 450 млн рублей (при превышении дохода величины 250 млн. рублей повышается специальная ставка с 5% до 7%).
С 1-го числа месяца, в котором произойдет превышение, упрощенец обязан применять общую ставку 20%. А если он реализует льготируемые товары социальной направленности, но изначально избрал для налогообложения в 2025 году специальную ставку, то тогда для него наступает обязанность применять общую ставку 10% (подп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).
Источник
НК РФ для исчисления НДС при применении общего режима налогообложения устанавливает три стандартные ставки: 0%, 10% и 20%.
Применение первых двух ставок НК РФ ограничивает.
Нулевая ставка связана с экспортными операциями и международными перевозками. Применяют ее хозяйствующие субъекты, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, а также деятельностью в сфере туриндустрии.
Ставку НДС 0% по экспортным операциям с 2025 года упрощенцы тоже вправе применять, но с ограничениями по видам внешнеэкономической деятельности. От налогообложения в сфере туриндустрии освобождаются упрощенцы с доходами до 60 млн рублей.
10%-ная ставка предназначена для реализации определенных товаров в основном социальной направленности: продуктов питания, детских и медицинских товаров, а также печатной продукции (за некоторыми исключениями).
Операции, которые, согласно нормам НК РФ, не подпадают под ставку 0% или 10%, облагаются по ставке 20%.
Стандартные ставки могут применяться налогоплательщиками на УСН, причем независимо от суммы доходов. При этом они вправе заявлять вычет по входящим счетам-фактурам.
Упрощенцы, избравшие общую ставку НДС, обязаны вести книгу продаж, книгу покупок. Им также придется контролировать правильность составления документов поставщиками, чтобы не лишаться вычетов.
Если упрощенец решил работать по общим ставкам НДС, то, если он реализует товары социальной направленности, он может при этом по таким операциям безусловно применять льготную ставку 10% и пользоваться вычетами НДС.
Общие ставки НДС 20 % и 10% будут применяться на УСН принудительно, когда упрощенец изначально избрал для налогообложения в 2025 году специальную ставку, но суммарный годовой доход превысил 450 млн рублей (при превышении дохода величины 250 млн. рублей повышается специальная ставка с 5% до 7%).
С 1-го числа месяца, в котором произойдет превышение, упрощенец обязан применять общую ставку 20%. А если он реализует льготируемые товары социальной направленности, но изначально избрал для налогообложения в 2025 году специальную ставку, то тогда для него наступает обязанность применять общую ставку 10% (подп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).
Источник